常见的税收筹划方法
税收筹划是指在合规的前提下，通过调整企业财务、税收结构和行为方式等手段，优化纳税人的税收压力，实现税收支出的最小化。下面将介绍一些常见的税收筹划方法。
1、合理利用政策
（1）合理利用适用税收减免政策：例如，对于小型微利企业可以享受减免增值税等政策，企业可以根据自身情况选择合适的政策进行申请。
（2）合理利用税收优惠政策：例如，对于高新技能企业可以享受研发费用加计扣除、高新技能产品出口退税等政策，企业可以根据自身情况选择合适的政策进行利用。
（3）合理利用税收抵扣政策：例如，企业可以合理利用进项税额抵扣、捐赠税前扣除等政策，减少应纳税所得额。
（4）合理利用地区税收差异政策：由于不同地区的税收政策存在差异，企业可以选择合适的地区进行注册和运营，以降低税收压力。
（5）合理利用税收优惠时限政策：例如，企业可以在延迟纳税优惠期内进行资金周转，增加企业资金利用效率。
2、优化合同与交易结构
（1）优化合同结构：通过分割、转移、合并等方式调整合同的结构，实现合同项下成果的最优化。
（2）优化交易结构：通过选择不同的交易方式、调整交易费用等手段，实现交易利润的最大化。
（3）优化关联交易：对于存在关联关系的交易，按照公平原则进行定价，预防偏离市场费用而引发税收风险。
（4）优化税收风险控制措施：建立完善的税收风险控制体系，及时发现并解决存在的税收风险。
（5）优化进销存管理：合理控制库存水平，减少盘点差异，预防不需要的税收调整。
3、合理组织架构安排
（1）合理利用子公司：通过建立子公司、分立子公司等方式，实现跨地区、跨行业的运营优化，降低纳税风险。
（2）合理选择企业类型：根据企业规模和性质的不同，选择合适的企业类型进行注册，减少税收压力。
（3）合理分工和内部管理：合理分工可以降低税收风险，内部管理制度的完善能够加强税收筹划效果。
（4）合理利用控股结构：通过控股架构的调整，实现利润的未过期分配和管理。
（5）合理设置资本结构：通过债务计息安排、资金池管理等方式，优化企业的资本结构，减少税收支出。
纳税筹划的基本方法
纳税筹划是指通过合理的计划和安排，充分利用税收政策和法律规定进行的税收管理行为。下面将介绍纳税筹划的基本方法。
1、合理选择纳税人身份
（1）个体户与企业：对于小微企业，可以选择以个体户的形式进行运营，减少税收压力。
（2）居民与非居民：对于跨国企业，可以通过合理调整居民国和非居民国的权责划分，降低多国税收风险。
（3）自然人与法人：根据个人所得税和企业所得税的不同税率和税基，选择合适的身份进行税收申报。
（4）正常纳税人与小规模纳税人：根据税收政策的不同，选择适用于企业实际情况的纳税人身份。
（5）一般纳税人与小规模纳税人：对于增值税纳税人，根据企业年度销售额选择合适的纳税人身份。
2、合理调整利润分配
（1）合理设置关联方定价：通过合理设置关联交易费用，预防过高或过低的关联交易利润，降低税收风险。
（2）合理设置资本结构：通过债权权益优化、利润转移定价等方式，调整资本结构，降低税收支出。
（3）合理利用股份激励：通过股份激励计划，将一部分利润以股份形式转让给员工，达成减少个人所得税和企业所得税的目的。
（4）合理利用跨国利润转移：对于跨国企业，通过合理的利润转移定价和税收安排，实现在不同间合规减税。
（5）合理利用税收调整：根据税收政策的变化，调整利润分配方式，以适应新的税收环境。
3、合理安排财务结构
（1）合理配置资产负债：通过合理配置资产和负债，降低企业纳税基础，减少应纳税所得额。
（2）合理利用税收优惠政策：根据企业所处行业和政策规定，合理利用税收优惠政策，减少税收压力。
（3）主动开展勾兑业务：对于有勾兑业务需求的企业，及时进行税收约定和勾兑操作，减少业务差异带来的税收调整。
（4）合理处理资金盈余：对于企业的盈余资金，合理进行配置和管理，降低资金积存产生的税收支出。
（5）合理运用税收延迟政策：根据企业资金需求和税收政策，合理选择纳税申报时间，实现税收延迟的效果。
案例一：合理利用研发费用加计扣除政策
某科技公司在年度核验中发现，其研发费用较高。根据规定，该企业可以享受研发费用加计扣除政策。按照相关规定，企业可以将研发费用加计扣除的比例从30%加强至50%，进而减少应纳税所得额，降低企业的税收压力。
公式：减少纳税额=研发费用×税收优惠比例
案例二：合理利用关联交易定价调整
某集团公司旗下有多家关联企业，其中一家关联公司拥有特许品牌。通过与该关联公司签订特许运营协议，在支付特许权使用费的同时，合理调整特许权使用费层次，以减少应纳税所得额，降低集团公司的整体税收压力。
公式：减少纳税额=特许权使用费（调整后）-特许权使用费（调整前）
问题解答：
1、纳税筹划中如何合理选择纳税人身份？
在纳税筹划中，应根据企业规模、性质、跨国运营情况等因素，选择适合的纳税人身份。个体户与企业、居民与非居民、自然人与法人、正常纳税人与小规模纳税人、一般纳税人与小规模纳税人都是常见的选择。通过评估不同身份的税率、税基和适用政策，综合考量各方面因素，选择合适的纳税人身份，达成最优的纳税筹划效果。
2、纳税筹划中如何合理调整利润分配？
在纳税筹划中，可以通过合理设置关联方定价、资本结构调整、股份激励计划、跨国利润转移和税收调整等方式调整利润分配。通过合理定价预防过高或过低的关联交易利润，通过调整资本结构减少税收支出，通过股份激励计划转移利润，通过跨国利润转移合规减税，通过税收调整适应新的税收环境等手段，在合规的前提下，优化利润分配结构，减少税收压力。